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貨幣可以說是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中一個最重要的元素，跟我們的日常生活息息相關(guān)。大家也都非常熟悉，那么會計中的貨幣資金你們有所了解嗎，貨幣資金管理制度的內(nèi)容都包括哪些呢?資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金又是什么呢?不用擔(dān)心，本文皆有體現(xiàn)，一起來看看吧!

貨幣可以說是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中一個最重要的元素，跟我們的日常生活息息相關(guān)。大家也都非常熟悉，那么會計中的貨幣資金你們有所了解嗎，貨幣資金管理制度的內(nèi)容都包括哪些呢?資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金又是什么呢?不用擔(dān)心，本文皆有體現(xiàn)，一起來看看吧!

貨幣資金管理制度的內(nèi)容有哪些

一、現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度主要包括現(xiàn)金的使用范圍，庫存現(xiàn)金限額及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

(一)現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資、津貼;

2.個人勞務(wù)報酬;

3.按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金;

4.各種勞保，福利費(fèi)用、國家規(guī)定的對個人的其他支出;

5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品和其他物資的價款;

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

7.結(jié)算起點(diǎn)1，000元以下的零星支出;

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(二)庫存現(xiàn)金限額

由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3到5天日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如果因為特殊情況需要坐支，則要先報銀行審批后支付。

2.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，也就是不得“白條頂庫”。

3.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

4.不允許使用銀行帳戶代其他單位和個人的存款或提取現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

6.不準(zhǔn)保竄賬外公款，不得設(shè)置“小金庫“等。

二、銀行存款管理制度

(一)銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶用于企業(yè)日常經(jīng)營活動的支取，一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶。

(二)按照《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括:

1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金可以保證的票據(jù);

2.不得無故拒付、任意占用他人資金;

3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶;

4.不準(zhǔn)簽發(fā)，取得和轉(zhuǎn)讓沒有實(shí)際交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金

貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債表的一個流動資產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等)三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。

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