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一般納稅人的會計做賬流程，想必大家都比較熟悉，那么進(jìn)出口貿(mào)易型一般納稅人呢?可能很多小伙伴們就不知道了，不過也不要擔(dān)心，小編對此專門總結(jié)了貿(mào)易型一般納稅人做賬流程是什么的問題，那么接下來就一起跟著小編來看一下吧!

一般納稅人的會計做賬流程，想必大家都比較熟悉，那么進(jìn)出口貿(mào)易型一般納稅人呢?可能很多小伙伴們就不知道了，不過也不要擔(dān)心，小編對此專門總結(jié)了貿(mào)易型一般納稅人做賬流程是什么的問題，那么接下來就一起跟著小編來看一下吧!

貿(mào)易型一般納稅人做賬流程

1.做收入票據(jù)(銷項票)

2.做購貨票據(jù)(進(jìn)項票)當(dāng)月已認(rèn)證通過的

3.轉(zhuǎn)出未交增值稅

4.計提稅金

5.銀行單(應(yīng)收應(yīng)付與客戶溝通哪些是以現(xiàn)金收付哪些是以銀行收付)

6.費(fèi)用票

7.計提工資

8.計提折舊費(fèi)

9.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

10.支付上月工資

11.結(jié)轉(zhuǎn)損益

12.每季度計提企業(yè)所得稅，每年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到未分配利潤

溫馨提示：

(1)輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項當(dāng)月認(rèn)證。做賬時放到“待抵扣進(jìn)項稅”下月再轉(zhuǎn)出，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項稅

(2)必須核對納稅申報表報稅情況(如：主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)外銷，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的銷項和進(jìn)項)

(3)輔導(dǎo)期一般納稅人，新增的科目

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額

(4)被責(zé)令為一般納稅人，申請下來后通常都是正式期。

(5)注冊資金在100萬以上的貿(mào)易型公司申請一般納稅人通常都是正式期。

(6)超限量購買發(fā)票要預(yù)交3%的稅金

(7)不含稅收入=含稅÷(1+稅率)

(8)銷售額(不含稅)×15%÷17%=要找的進(jìn)項額(不含稅)。

(9)進(jìn)項額(不含稅)×17%÷15%=要開的銷售額(不含稅)。

(10)銷售額(不含稅)×2%=最合理要繳納的增值稅。

(11)當(dāng)期應(yīng)納稅額÷當(dāng)期銷售額(不含稅)=稅負(fù)率(即可算出您的稅負(fù)率是多少)。

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