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在企業(yè)里面會(huì)計(jì)工作人員日常面對(duì)最多的業(yè)務(wù)就是費(fèi)用和成本了。同時(shí)這部分的內(nèi)容還是需要大家重點(diǎn)掌握的，下文中小編為大家?guī)?lái)了有關(guān)于季度企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)成本包括哪些以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的詳解，感興趣的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!希望可以給大家?guī)?lái)幫助!

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企業(yè)所得稅季報(bào)的營(yíng)業(yè)成本包括哪些

企業(yè)所得稅申報(bào)表的營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,不包括期間費(fèi)用.

營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)所銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)的成本.

營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷(xiāo)售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比.

營(yíng)業(yè)成本又分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本;

它們是與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的一組概念.

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表(主表)如何填寫(xiě)

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)有三種方式:

1.按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳(第1行)

2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

3.按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳法,

第2行:"營(yíng)業(yè)收入"=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入.

第3行:"營(yíng)業(yè)成本"=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用.

第4行:利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額,直接按照利潤(rùn)表填寫(xiě)即可.

表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補(bǔ)以前年度虧損",填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額(季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損)(一季度申報(bào)時(shí),需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完畢才可以彌補(bǔ)虧損)

第9行:實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額(會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額)+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

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