用戶注冊

所得稅涉及到的賬務(wù)處理雖然不是很復(fù)雜，但是也需要注意很多的小細(xì)節(jié)，下文中小編為大家整理了有關(guān)于繳納所得稅會計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助哦~一起來看看吧！

所得稅涉及到的賬務(wù)處理雖然不是很復(fù)雜，但是也需要注意很多的小細(xì)節(jié)，下文中小編為大家整理了有關(guān)于繳納所得稅會計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助哦~一起來看看吧！

繳納所得稅的會計(jì)分錄怎么做

計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應(yīng)如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報,也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺申報.

1、電子稅務(wù)局申報

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點(diǎn)擊申報即可.

②匯算清繳申報同時需要報稅財(cái)務(wù)報表(三表一注,一注可以不報),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表.

③ 按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺申報

①準(zhǔn)備好報盤文件,通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報.

④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書,到銀行進(jìn)行扣款.

零基礎(chǔ)限免看會計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

330個常用會計(jì)分錄匯總資料包，快來免費(fèi)領(lǐng)取!!

延伸閱讀：

小微企業(yè)延緩繳納所得稅的賬務(wù)處理(詳解)

小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納所得稅的最新規(guī)定