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所得稅是企業(yè)里面的重要稅種之一，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，每個季度都是需要進行納稅申報的。那么關于所得稅的會計分錄要怎么做呢?下面跟小編一起來看看所得稅會計分錄怎么寫的相關知識點內容吧，希望對大家有所幫助!有什么問題隨時都可以咨詢在線老師幫助大家解答疑問~

所得稅是企業(yè)里面的重要稅種之一，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，每個季度都是需要進行納稅申報的。那么關于所得稅的會計分錄要怎么做呢?下面跟小編一起來看看所得稅會計分錄怎么寫的相關知識點內容吧，希望對大家有所幫助!有什么問題隨時都可以咨詢在線老師幫助大家解答疑問~

所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅需要按季度計提并申報，根據(jù)申報結果進行所得稅預繳;

年度根據(jù)匯算清繳的結果補繳或退抵稅。

按季度計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

根據(jù)季度計提結果，預繳所得稅：

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

根據(jù)年度匯算清繳結果，如需補繳所得稅：

借：以前年度損益(需補繳的部分)

貸：應交稅費-所得稅

同時，需結轉利潤分配：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益

根據(jù)年度匯算清繳結果，如前期多繳所得稅，則做與上述相反的分錄。

企業(yè)可以進行多繳退抵稅申請，可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅：

A、申請退稅：

借：銀行存款或其他應收款

貸：應交稅費-所得稅(沖平賬戶)

B、抵繳以后年度所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅(沖平賬戶)

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