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交易性金融資產常用會計分錄

發(fā)布時間:2021-03-25 16:18來源:會計教練

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企業(yè)內只要在用到了賬目里的資金,就需要做賬務處理的,比如這個交易性金融資產常用會計分錄,在做了這個交易性金融資產的相關處理,肯定先是做最基本的會計分錄的,具體的內容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

企業(yè)內只要在用到了賬目里的資金,就需要做賬務處理的,比如這個交易性金融資產常用會計分錄,在做了這個交易性金融資產的相關處理,肯定先是做最基本的會計分錄的,具體的內容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

交易性金融資產常用會計分錄

1、企業(yè)取得交易性金融資產時

借:交易性金融資產——成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應收利息(已到付息期尚未領取的利息)

貸:銀行存款(實際支付的金額)

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息

借:應收股利

應收利息

貸:投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借:銀行存款

貸:應收股利

應收利息

4、資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高于賬面余額的差額

借:交易性金融資產——公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

貸:公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額

借:銀行存款(實際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

貸:交易性金融資產——成本

交易性金融資產—公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時,按原記入“公允價值變動”科目的金額

借:公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

貸:投資收益

借:投資收益

貸:公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

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