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小編今天要為同學們介紹一個知識點，那就是上月多計提工資如何進行賬務處理，有很多同學們面對這種情況不知道要怎么做，于是小編就整理了相關的資料，打算今天為同學們展示一下，接下來請看下文工資多計提會計分錄怎么做。如果想要了解會計其他方面知識的同學，可以掃描下方二維碼，加入群聊，與其他同學進行溝通探討，還有不定時干貨福利發(fā)放。

小編今天要為同學們介紹一個知識點，那就是上月多計提工資如何進行賬務處理，有很多同學們面對這種情況不知道要怎么做，于是小編就整理了相關的資料，打算今天為同學們展示一下，接下來請看下文工資多計提會計分錄怎么做。如果想要了解會計其他方面知識的同學，可以掃描下方二維碼，加入群聊，與其他同學進行溝通探討，還有不定時干貨福利發(fā)放。

上月多計提工資賬務處理

1、若年內未跨年沖銷暫估的憑證后，按照正確的分錄再做一次;

2、若跨年時候，沖銷時候成本費用科目用以前年度損益調整代替，

借：以前年度損益調整（紅字）

貸：應付職工薪酬（紅字）

再

借：以前年度損益調整（正確藍字）

貸：應付職工薪酬（正確藍字）

3、或則是只對差錯部分做沖銷，分錄同1,2即可。

實際發(fā)放工資比上月計提的少了怎么做分錄?

本月計提10000,下月實際發(fā)放11000

補計提1000元工資:

借:管理費用等

貸:應付職工薪酬--工資

本月計提10000,下月實際發(fā)放9000

沖銷多計提的1000元工資

借:管理費用等

貸:應付職工薪酬--工資

如果本月和下月跨年度,原則上差異應在下月做賬時,調整以前年度損益.

企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業(yè)支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

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