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小規(guī)模企業(yè)第一個月怎么做賬，這個問題相信有很多的人都不太清楚，接下來小編將為大家分享小規(guī)模企業(yè)第一個月怎么做賬的基本流程是什么?不清楚的朋友歡迎大家閱讀本文。

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賬務設置

小規(guī)模納稅人，只在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目;一般納稅人則應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅檢查調(diào)整”明細科目，并在明細科目設置有關專欄(如進項稅額、已交稅金、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅等等)進行明細核算。

銷售貨物時的會計分錄

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：產(chǎn)品銷售收入應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

進貨時的會計分錄：

借：庫存商品應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

當月的應交稅金=當月的銷售額-當月的進項稅額-上月留抵稅額2、抵扣進項稅額必須是已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)所列明的稅額或農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、進口貨物海關完稅憑證、運費等計算出來的稅額。

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