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增值稅加計(jì)抵減額如何計(jì)算?享受加計(jì)抵減的增值稅納稅人要如何來計(jì)算抵減稅額呢?為了讓廣大會(huì)計(jì)小伙伴全面掌握增值稅加計(jì)抵減計(jì)算，小編今天整理了兩個(gè)實(shí)際案例，需要加深理解的，希望這篇文章內(nèi)容可以讓大家有更多地認(rèn)識(shí)。

增值稅加計(jì)抵減額如何計(jì)算?享受加計(jì)抵減的增值稅納稅人要如何來計(jì)算抵減稅額呢?為了讓廣大會(huì)計(jì)小伙伴全面掌握增值稅加計(jì)抵減計(jì)算，小編今天整理了兩個(gè)實(shí)際案例，需要加深理解的，希望這篇文章內(nèi)容可以讓大家有更多地認(rèn)識(shí)。

加計(jì)抵減額計(jì)算的案例分析

A公司2019年4月確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策，當(dāng)月發(fā)生銷售咨詢服務(wù)，其銷項(xiàng)稅額為45萬元(稅率6%)，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元。則根據(jù)加計(jì)抵減額計(jì)算公式和一般納稅人申報(bào)表填寫說明，則A公司4月加計(jì)抵減額和應(yīng)納稅額計(jì)算如下：

1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(以下稱《附列資料(四)》)“二、加計(jì)抵減情況”

“本期發(fā)生額”=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=30×10%=3(萬元);

2、《附列資料(四)》“二、加計(jì)抵減情況”

“本期可抵減額”=“期初余額”+“本期發(fā)生額”-“本期調(diào)減額”=0+3-0=3(萬元);

3、由于主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”=45-30=15(萬元)>《附列資料(四)》“二、加計(jì)抵減情況”“本期可抵減額”，所以《附列資料(四)》“二、加計(jì)抵減情況”

“本期實(shí)際抵減額”=“本期可抵減額”=3萬元;

4、主表第19欄“應(yīng)納稅額”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”-《附列資料(四)》“二、加計(jì)抵減情況”

“本期實(shí)際抵減額”=45-30-3=12(萬元)。

溫馨提示：以上各欄次均為“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

2019年3月31日前設(shè)立的公司，如3月31日前一直是無銷售收入狀態(tài)，則該納稅人能否可享受加計(jì)抵減政策?

2019年3月31日前設(shè)立，但尚未取得銷售收入的納稅人，可將其此后首次取得的銷售收入起連續(xù)三個(gè)月的銷售情況作為判斷依據(jù)，給大家舉個(gè)例子。

增值稅加計(jì)抵減的計(jì)算案例

B企業(yè)于2019年1月設(shè)立，并在2019年5月時(shí)取得第一筆收入。B企業(yè)5月取得貨物銷售額為30萬元，6月銷售額為零，7月提供四項(xiàng)服務(wù)銷售額為85萬元。

則該納稅人應(yīng)按5月-7月的銷售額情況進(jìn)行判斷，如該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%，則可按照相關(guān)規(guī)定享受加計(jì)抵減政策。

B企業(yè)情況計(jì)算如下：

四項(xiàng)服務(wù)銷售額÷全銷售額=85÷(85+0+30)=74%;

由于74%>50%，所以B公司可以按照相關(guān)規(guī)定享受加計(jì)抵減政策。

上述有關(guān)“增值稅加計(jì)抵減計(jì)算_附案例”，相信大家都有進(jìn)一步認(rèn)識(shí)了。今天的內(nèi)容就到此結(jié)束了，在做賬報(bào)稅中有疑問的，可以直接咨詢我們的在線答疑老師哦?；蛘咧苯訏呙栌疑戏蕉S碼，聯(lián)系老師免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)增值稅加計(jì)抵減的精講課程視頻，相信會(huì)讓大家有所收獲的。