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應收賬款科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。我們都知道當銷售的商品已經(jīng)將貨物交給對方,并開出發(fā)票時,無論貨款是否收到都應確認銷售收入，貨款尚未收到形成了企業(yè)的一項債權(quán)時，應該記入“應收賬款”的科目。那么，對于這種先開票后付款的會計分錄該怎么寫呢?具體的知識請看本文小編的整理內(nèi)容。

應收賬款科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。我們都知道當銷售的商品已經(jīng)將貨物交給對方,并開出發(fā)票時,無論貨款是否收到都應確認銷售收入，貨款尚未收到形成了企業(yè)的一項債權(quán)時，應該記入“應收賬款”的科目。那么，對于這種先開票后付款的會計分錄該怎么寫呢?具體的知識請看本文小編的整理內(nèi)容。

先開票后付款的會計分錄

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)

收回應收賬款時,應收賬款減少,記入貸方。

收款時的會計分錄是:

借:銀行存款

貸:應收賬款

先開發(fā)票后付款的風險規(guī)避

先開發(fā)票后付款存在著極大的法律風險,若要規(guī)避這些風險,應當把握如下兩點:

1、-般情況，盡在得款后再開發(fā)票;

2、如若買方堅持要求先開發(fā)票后付款,可要求買方在接受發(fā)票的同時,以書面形式簽下一份”先開發(fā)票,款未付或款日后再付”的單據(jù),格式如下:

公司(賣方) :

今為便于我公司入賬,收到貴公司送來發(fā)票張(發(fā)票號,金額人民幣大寫元) ,以上金額我公司尚

未支付貴公司,現(xiàn)承諾將于年月日全額支付,立此單據(jù)為證,以便貴公司記賬。

公司(買方)

年月日

這種單據(jù)在送發(fā)票時要求對方簽字、蓋章,若對方表示拒絕,應當斷然拒絕對方"先出發(fā)票后付款”的要求，以防后患。

看到本文小編整理的先開票后付款的會計分錄該怎么寫的內(nèi)容，大家是否學會了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準的答案，歡迎您來糾正，想學習更多會計知識，可以咨詢我們在線的專業(yè)老師，進行疑問解答，也可以掃碼加入會計交流群，有免費的資料包領取哦!