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企業(yè)財務報表和季度所得稅申報表是有很大關系的，在計算應納所得稅額時，一定要對企業(yè)經營所發(fā)生的利潤總額準確進行核算。很多新人會計在編制財務報表和季度申報表時會有這些疑問的，今天就跟著小編仔細看看季度利潤表中的所得稅費用怎么算的吧?

企業(yè)財務報表和季度所得稅申報表是有很大關系的，在計算應納所得稅額時，一定要對企業(yè)經營所發(fā)生的利潤總額準確進行核算。很多新人會計在編制財務報表和季度申報表時會有這些疑問的，今天就跟著小編仔細看看季度利潤表中的所得稅費用怎么算的吧?

季度利潤表中的所得稅費用的計算

本期所得稅費用按照：利潤總額×25%填列。那么在損益表利潤總額出來以后，計算當月或季度應繳納的企業(yè)所得稅：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度 匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅 金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應 收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交 企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借： 應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

上述文章就是小編帶來的有關“季度利潤表中的所得稅費用怎么算”的分享，僅供大家參考，還有其他疑問的，咨詢答疑老師進行了解吧。我們?yōu)楦魑恍率謺嬋藛T提供了做賬報稅的免費試聽課程，需要學習的，咨詢右方在線客服老師免費試聽學習吧，會對大家的做賬報稅工作有益處的。