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企業(yè)所得稅的申報(bào)是相關(guān)會計(jì)人員最為關(guān)注的工作問題了，在處理相關(guān)稅務(wù)申報(bào)時(shí)，相關(guān)的稅法規(guī)定和稅收優(yōu)惠政策都是需要小伙伴進(jìn)行掌握的。特別是能夠稅前扣除的項(xiàng)目，是很關(guān)鍵的。很多小伙伴對此有疑問，今天就來仔細(xì)看看企業(yè)所得稅稅前扣除的知識熱點(diǎn)資產(chǎn)折舊與攤銷的相關(guān)內(nèi)容吧，會對大家的工作有益處的!

企業(yè)所得稅的申報(bào)是相關(guān)會計(jì)人員最為關(guān)注的工作問題了，在處理相關(guān)稅務(wù)申報(bào)時(shí)，相關(guān)的稅法規(guī)定和稅收優(yōu)惠政策都是需要小伙伴進(jìn)行掌握的。特別是能夠稅前扣除的項(xiàng)目，是很關(guān)鍵的。很多小伙伴對此有疑問，今天就來仔細(xì)看看企業(yè)所得稅稅前扣除的知識熱點(diǎn)資產(chǎn)折舊與攤銷的相關(guān)內(nèi)容吧，會對大家的工作有益處的!

問題1:哪些固定資產(chǎn)的折舊不能稅前扣除?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:

1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

2.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

3.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

5.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

6.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

7.其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

問題2:哪些無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用不能稅前扣除?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除:

1.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);

2.自創(chuàng)商譽(yù);

3.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);

4其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。

問題3:企業(yè)租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)如何在稅前扣除?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例》( 以下簡稱:實(shí)施條例)第四十七條規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除:

1.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;

2.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

問題4:固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):

1.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

2.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

3.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);

4.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);

5.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);

6.改建的固定資產(chǎn)，除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十三條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)規(guī)定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

問題5:資產(chǎn)折舊最低年限有何規(guī)定?

問題6:企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的專用設(shè)備有何稅收優(yōu)惠?

問題7 :企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限有何要求?

問題8:企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票，能否計(jì)提折舊?

問題9：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為是否確認(rèn)為銷售收入?

問題10：房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建折舊如何處理?

問題11：因政策性搬遷涉及的資產(chǎn)如何計(jì)提折舊?

.....

問題15:企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具稅前扣除有何稅收優(yōu)惠?

上述有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的知識熱點(diǎn)資產(chǎn)折舊與攤銷就為大家介紹到這里了，僅供大家參考。想要深入了解企業(yè)所得稅申報(bào)的小伙伴，可以添加文章底部老師微信進(jìn)行免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)課程視頻吧。除此之外還可以免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會計(jì)實(shí)操做賬資料哦!