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本文講述的是紅字應交稅費待抵扣進項稅額對應會計分錄，關于稅務的賬務處理很多新手會計對此都比較頭疼，而應交稅費的內(nèi)容包含的很廣，但也都是需要會計人員全面實操掌握的重點，因此為了大家更好的掌握稅務的會計處理，小編今天為大家分享紅字應交稅費待抵扣進行稅額的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家學習掌握。

本文講述的是紅字應交稅費待抵扣進項稅額對應會計分錄，關于稅務的賬務處理很多新手會計對此都比較頭疼，而應交稅費的內(nèi)容包含的很廣，但也都是需要會計人員全面實操掌握的重點，因此為了大家更好的掌握稅務的會計處理，小編今天為大家分享紅字應交稅費待抵扣進行稅額的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家學習掌握。

紅字應交稅費待抵扣進項稅額對應會計分錄

取得增值稅抵扣憑證時:

借: 應交稅金--待抵扣進項稅額

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金--待抵扣進項稅額

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第七條規(guī)定:"輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應當在交叉稽核比對無誤后,方可抵扣進項稅額."

第十一條規(guī)定:"輔導期納稅人應當在'應交稅金'科目下增設'待抵扣進項稅額'明細科目,核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記'應交稅金--待抵扣進項稅額'明細科目,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記'應交稅金--應交增值稅(進項稅額)'科目,貸記'應交稅金--待抵扣進項稅額'科目.經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記'應交稅金--待抵扣進項稅額',紅字貸記相關科目."

紅字進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫?

答:譬如是原材料的進項稅票,當初入賬時;

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出進項稅的意思就是要將進項稅計入原材料的成本中,不允許作為進項抵扣了,轉(zhuǎn)出分錄為:

借:原材料

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

以上關于紅字應交稅費待抵扣進項稅額對應會計分錄，就為大家分享到這了，大家對當中的會計分錄都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進行了解吧，想要更深入的了解應交稅費的相關內(nèi)容，關注會計教練公眾號即可領取相關的資料進行參考。