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出納是財務崗位中比較突出的角色，它是資金的“守門員”。想要做好出納這份工作，必須有足夠的耐心和細心，也要具備一些會計基礎知識。本文主要分析出納工作中的借款業(yè)務。

出納是財務崗位中比較突出的角色，它是資金的“守門員”。想要做好出納這份工作，必須有足夠的耐心和細心，也要具備一些會計基礎知識。本文主要分析出納工作中的借款業(yè)務。

出納的借款業(yè)務一般發(fā)生在因公務出差需要借支的款項，業(yè)務員零星采購所需的款項，經財務部門核準可周轉使用的周轉金、備用金等核算上。

借款單屬于財務單據。借款人提出申請并填寫借款單，需部門經理簽字，由財務審核預算、財務經理簽字，上級審批，出納審核蓋章后方可發(fā)放借款。

[案例1]

職工借款做事情，寫了借款單，要如何用日記賬來體現呢?

借款時，應記現金日記賬(支出);

借:其他應收款一- -職工借款500 

貸:現金500

報銷時，有兩種做法:

(1)先做收款，再做付款。(實際是收款還是付款，看報銷額大于借款還是小于借款）

借:現金500

貸:其他應收款- -職工借款500

借:管理費用(或其他成本費用類科目) 800 

貸:現金800

實際上你再付300元給報銷人。

(2)如果你單位只設一類憑證，即只有記賬憑證的話，直接:

借:管理費用(或其他成本費用類科目) 800

貸:其他應收款一一職工借款500

現金300

[案例2]

13日業(yè)務員從出納處借五萬塊用于購材料，打的借條上面有經理簽字，說是下周拿發(fā)票回來換借條。這種情況，我應該怎么記賬呢?

由借款人和單位負責人簽字后，可做為借款或備用金入賬

借:其他應收款一一某某

貸:現金待該人持發(fā)票核銷時

借:材料采購(管理費用等)

貸:其他應收款一-某人如果該人還現金

借:現金

貸:其他應收款一一某某

沒有簽字的借款單，是危險的，出了問題就是出納的。有簽字的借款單，是的借款憑證，可以做為入賬依據。想要學習更多出納實操干貨微信掃碼關注“會計教練”微信公眾號更多超實用教程免費試聽！