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企業(yè)所得稅需要按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行繳納，但是繳納稅款和計(jì)提哪個(gè)操作在前呢，看看企業(yè)所得稅是先交稅款再計(jì)提嗎文章，一般都是先計(jì)提再交款，是在以前年度損益調(diào)整的科目里核算。企業(yè)所得稅計(jì)提和上繳時(shí)是怎么寫會(huì)計(jì)分錄，可以看看下面的文章內(nèi)容。

企業(yè)所得稅先交稅再計(jì)提嗎

應(yīng)該先計(jì)提,交款后,只能在以前年度損益調(diào)整科目核算了.

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄

1、提取時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

3、上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí),符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將提示按季預(yù)征.

申報(bào)期結(jié)束后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報(bào)情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人,并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項(xiàng);納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整.年度結(jié)束后,原則內(nèi)上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi),不再調(diào)整納稅期限.

提取時(shí)是借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)是借記本年利潤，貸記所得稅費(fèi)用。上繳就是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款。關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的情況可以看看企業(yè)所得稅是先交稅款再計(jì)提嗎內(nèi)容，有哪里不懂的就問問會(huì)計(jì)教練的老師。