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企業(yè)所得稅需要按照規(guī)定的時間繳納，在繳納之前需要計提，是根據(jù)這個當季度的本年累計利潤總額*適用所得稅稅率-以前季度預繳的企業(yè)所得稅稅額公式進行預提，在計提企業(yè)所得稅的時候是借記所得稅費用，貸記應交稅費的科目進行核算，申報后繳納是借記應交稅費，貸記銀行存款的科目進行核算。預繳的情況請看下文。

企業(yè)所得稅如何計提

企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.

企業(yè)所得稅在實務中根據(jù)當季度的本年累計利潤總額*適用所得稅稅率-以前季度預繳的企業(yè)所得稅稅額預提。

計提企業(yè)所得稅的時候：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

申報后繳納時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

損益類賬戶期末時應將余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目容,因此損益類科目期末余額為0,管理費用、所得稅屬于損益類科目,期末應無余額.

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額.如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費.

以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等.

匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額是借記應交稅費，貸記應交稅費的科目。當期所得稅費用是用應納稅所得*所得稅稅率(25%)公式得出，應納稅所得是通過稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額公式計算，關(guān)于企業(yè)所得稅是怎么進行計提的內(nèi)容還有哪里不懂的就直接問會計教練的老師。