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?企業(yè)所得稅匯算清繳在申報工作中，會對這一年的稅務(wù)工作進(jìn)行處理，那我們要了解一下相關(guān)的稅費(fèi)政策和申報的關(guān)鍵點(diǎn)，比如對費(fèi)用的扣除和納稅調(diào)增等方面的處理,具體企業(yè)所得稅匯算清繳的關(guān)鍵點(diǎn)是什么，小編總結(jié)了三點(diǎn)內(nèi)容，希望企業(yè)財務(wù)人員盡可能的避免申報出錯，詳細(xì)內(nèi)容請看下文。

企業(yè)所得稅匯算清繳的關(guān)鍵

1、 收入的確認(rèn)

新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念。

2、費(fèi)用的扣除

新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則

3、納稅調(diào)整

會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

企業(yè)匯算清繳的時間一般是一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的3月1日至5月31日)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)。

企業(yè)所得稅匯算清繳流程

1、核查資料，檢查票據(jù)，保證稅前扣除沒有問題。

2、檢查賬務(wù)，梳理本單位的會計核算，逐項檢查收入、成本、費(fèi)用、利得、損失的會計核算是否正確，有無錯記、漏記、重復(fù)計入、記錯科目等現(xiàn)象。

3、做好享受所得稅優(yōu)惠的準(zhǔn)備，根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行合理籌劃。

4、了解最新稅政變化，包括稅收政策、申報表單的變化與納稅期限。

5、調(diào)整稅會差異。包括收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整和資產(chǎn)類調(diào)整。

6、稅收專項審批或備案

7、填報納稅申報表并申報

8、申報繳納

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的關(guān)鍵點(diǎn)是什么的內(nèi)容就講解完了，還對清繳的流程做了詳細(xì)介紹，需要大家好好閱讀掌握住這兩點(diǎn)知識，這樣才可以更好的完成清繳工作，對此還有說明疑問的就咨詢會計老師，會為大家解疑答惑的。