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企業(yè)在預(yù)繳稅額時,納稅所得額是以會計口徑的數(shù)據(jù)作為依據(jù)，然而,有一些數(shù)據(jù)的計算是存一些在差異的,比如業(yè)務(wù)招待費，那財務(wù)人員在處理此費用的扣除計算時，明白企業(yè)所得稅年度匯算清繳業(yè)務(wù)招待費的扣除比例是多少?只有知道扣除比例我們才能更加準(zhǔn)確的計算應(yīng)納稅額，會對大家的匯算有收獲的。

所得稅匯算招待費扣除比例

業(yè)務(wù)招待費支出

扣除比例:60%、5%

也就是企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。

根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

企業(yè)所得稅匯算清繳各項費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

合理的工資薪金支出

根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予100%扣除。所稱的“合理工資薪金”是指企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

職工福利費支出

根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

職工教育經(jīng)費支出

根據(jù)財稅〔2018〕51號規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，原扣除比例為不超過工資薪金總額2.5%。

工會經(jīng)費支出

根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。扣除憑證為“工會經(jīng)費收入專用收據(jù)”和“稅務(wù)機關(guān)代收憑據(jù)”。

對企業(yè)所得稅年度匯算清繳業(yè)務(wù)招待費的扣除比例的講解就到這了，此外還對企業(yè)常見的費用扣除內(nèi)容做了補充，看完有沒有更加了解匯算清繳費用調(diào)整的內(nèi)容，如果有的話，很高興可以幫助到大家，還有問題的就咨詢客服老師解決。