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匯算清繳主要就是計算應納稅額，然后看看之前預繳的稅款能不能達到應該繳納稅款的額度，如果不夠就是補繳稅款，如果超出可以申請退稅，那2022年匯算清繳收到退的錢怎么做賬，應該通過銀行存款、應交稅費等科目進行核算，具體的科目和借貸方向設置就看看下面的這篇文章吧。

匯算清繳退回的錢怎么做賬

既然退回,就是此前多繳了,你的應交稅費--應交企業(yè)所得稅科目應該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計入這個科目沖平該余額了.

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業(yè)會計準則,按未來適用法,轉為本年利潤即可.

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應交稅費-所得稅(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應交稅費-所得稅

貸:所得稅費用(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤

借:所得稅費用

貸:本年利潤

(因是財務軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負數(shù)

貸:所得稅費用 負數(shù))

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匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅怎么處理

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下:

預繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用 10000

貸:應交稅費--應交所得稅 10000

結轉:

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費用 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000

貸:本年利潤 10000

在稅務局退回稅款后,應做如下賬務處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整科目:

借:以前年度損益調整

貸:未分配利潤

針對2022年匯算清繳收到退的錢怎么做賬，文中解釋了退回的所得稅,沖減所得稅費用，怎么做會計分錄，也寫了關于財務軟件應該怎么做賬等等，大家在看文章的時候應該仔細分析這些情況，有什么不理解的就找會計教練的老師，想學到更多相關的內容就點擊上方的卡片領取匯算清繳稅務籌劃資料包!