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繳納所得稅、發(fā)放工資、繳納社保的時候都需要計提，那么2022年匯算清繳交所得稅用計提嗎，如果是補繳往年的所得稅也是需要計提，在做賬的時候是通過以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費的科目進行核算，在繳納的時候應(yīng)該計入應(yīng)交稅費、銀行存款的科目進行核算，具體的寫法還是看看文章吧。

繳納所得稅、發(fā)放工資、繳納社保的時候都需要計提，那么2022年匯算清繳交所得稅用計提嗎，如果是補繳往年的所得稅也是需要計提，在做賬的時候是通過以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費的科目進行核算，在繳納的時候應(yīng)該計入應(yīng)交稅費、銀行存款的科目進行核算，具體的寫法還是看看文章吧。

匯算清繳補交的所得稅也要計提嗎

如果是補交往年的所得稅的話 也是需要計提 用以前年度損益科目來做

1。應(yīng)補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅需要計提嗎

企業(yè)所得稅需要計提。

1.應(yīng)該先計提，交款后，只能在以前年度損益調(diào)整科目核算了。所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅費內(nèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。

3.所得稅實行的是季度末核算，次月15日前申報繳納。為了遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，只能實行預(yù)提方式來核算，季度預(yù)繳不計提，是在繳納時應(yīng)交稅費貸銀行存款。年底時計提，借所得稅費用貸應(yīng)交稅費，再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。匯繳時，如補稅，借利潤分配貸銀行存款。如不需補稅，應(yīng)交稅費的借方余額為匯交產(chǎn)生的多繳稅費。

文章中講述計提所得稅的會計分錄怎么寫，還講了繳納所得稅的步驟以及稅率，各位會計小伙伴可以仔細看看這篇文章的內(nèi)容，有哪里不懂的就直接聯(lián)系會計教練的老師，或者留言告訴小編也行，知道了2022年匯算清繳交所得稅用計提嗎后，想多學(xué)點相關(guān)的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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