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在進行匯算清繳的時候，企業(yè)上都會存在調(diào)賬或者調(diào)表的情況，像有些費用計提了但未支付，如果是在匯算清繳結(jié)束前支付，就不要在進行納稅調(diào)整了，如果是結(jié)束后支付就需要進行調(diào)整。關(guān)于匯算清繳費用如何調(diào)整，會出現(xiàn)什么問題，又該怎么解決，小編都一一列舉出來了，請看下文。

在進行匯算清繳的時候，企業(yè)上都會存在調(diào)賬或者調(diào)表的情況，像有些費用計提了但未支付，如果是在匯算清繳結(jié)束前支付，就不要在進行納稅調(diào)整了，如果是結(jié)束后支付就需要進行調(diào)整。關(guān)于匯算清繳費用如何調(diào)整，會出現(xiàn)什么問題，又該怎么解決，小編都一一列舉出來了，請看下文。

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匯算清繳費用調(diào)整如何做

年末匯算清繳的時候,大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問題.匯算清繳時的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況:

1、調(diào)表又調(diào)賬.

凡當(dāng)期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計提并允許稅前扣除的事項,即時間性差異.則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除.

2、調(diào)表不調(diào)賬.

凡當(dāng)期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項,即永久性差異,則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,無須調(diào)賬.

所以根據(jù)你說的管理費用調(diào)增的問題,那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費用了,視情況不同而有不同的處理.不過大多數(shù)情況下,只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了.

管理費按貸款總額的一定百分比計算,一次或分次付清。

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調(diào)整管理費用后出現(xiàn)的情況

1. 管理費用明細項目重新分類,其他項目調(diào)減;

2. 資本化金額不正確,應(yīng)當(dāng)費用后,計入管理費用;

3. 現(xiàn)金盤點出現(xiàn)白條抵庫,調(diào)增管理費用;

4. 發(fā)生壞賬或者盤虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費用,相應(yīng)減少對應(yīng)科目,如情況1,減少管理費用;如情況2,減少在建工程/無形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨.

看完文章的內(nèi)容后，大家應(yīng)該都知道了匯算清繳費用如何調(diào)整，還知道了調(diào)表不調(diào)賬是當(dāng)期不能稅前扣除，而調(diào)賬又調(diào)表是在以后年度按規(guī)定允許稅前扣除的，還需要在補繳，調(diào)賬轉(zhuǎn)回，對于這個管理費用出現(xiàn)的情況每一都有解決的辦法，可以試著使用，產(chǎn)生新的問題就可以找會計教練的老師，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取37張匯算清繳資料包!

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