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固定資產(chǎn)從簡易計稅項目轉(zhuǎn)入一般計稅項目使用應(yīng)該如何入手?為了能讓更多的會計人員了解更多的關(guān)于固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理，小編今天為大家介紹關(guān)于“固定資產(chǎn)從簡易計稅項目轉(zhuǎn)入一般計稅項目使用應(yīng)該如何入手有關(guān)問題”的內(nèi)容，對此問題感興趣的朋友歡迎你閱讀本文。更多的財務(wù)會計資訊請點(diǎn)擊下方圖片即可!

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固定資產(chǎn)從簡易計稅項目轉(zhuǎn)入一般計稅項目使用應(yīng)該如何入手

營增改之前成立的公司，你可能會遇到前期不可抵扣的固定資產(chǎn)，后期改變用途后用于一般計稅項目的情況，那我們要怎么做呢?

首先要明白取得的進(jìn)項稅額是可以抵扣的。

改變用途的次月可抵扣60%，剩余40%在改變用途后次月起第13個月抵扣剩余40%的進(jìn)項稅?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項稅并不是以取得機(jī)械設(shè)備時的發(fā)票稅額，而是根據(jù)凈值計算。

案例分析

某建筑施工企業(yè)于2015年12月18日購買了一臺機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票一張，價款100萬，稅額17萬，價稅合計117萬。該機(jī)械設(shè)備預(yù)計可以使用10年，殘值為0，按直線法計提折舊。由于當(dāng)時還未全面營改增，該建筑企業(yè)將購買該機(jī)械設(shè)備在營改增后也一直用于簡易計稅，取得17萬進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后全部轉(zhuǎn)出了。2017年6月15日該機(jī)械設(shè)備用于營改增后采用一般計稅項目，請問該機(jī)械設(shè)備的進(jìn)項稅額可否抵扣，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

分析：首先要計算一下截至改變月該機(jī)械設(shè)備還有多少凈值，117萬按10年折舊，每年折舊額為11.7萬，從2016年1月至2017年5月，一共折舊15個月，折舊額為11.7/12*15=14.63萬元。

因此該機(jī)械設(shè)備的凈值=117萬-14.63萬=102.37萬元

可以抵扣的進(jìn)項稅額=102.37/1.17*17%=14.87

改變用途的次月抵扣60%=14.87*60%=8.92萬，40%為5.95萬

2017年7月賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 8.92萬

貸：固定資產(chǎn) 8.92萬

2018年6年賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 5.95萬

貸：固定資產(chǎn) 5.95萬

以上就是小編為大家介紹關(guān)于固定資產(chǎn)從簡易計稅項目轉(zhuǎn)入一般計稅項目使用應(yīng)該如何入手?看完本文對于固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容你學(xué)會了嗎?如您還有什么其他會計方面的疑問，請咨詢下方頁面上的二維碼，將會有專業(yè)的老師為您一對一解答疑惑。還獲取更多的財務(wù)會計學(xué)習(xí)資料。