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會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容是不能出差錯(cuò)的，但是各位會(huì)計(jì)人員在工作的時(shí)候需要處理的稅務(wù)內(nèi)容也是有很多的，因此為了大家能夠更加全面的了解年末稅務(wù)的內(nèi)容處理以及對(duì)稅務(wù)的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的了解，小編今天就詳細(xì)的為大家整理了一些關(guān)于年末有留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，如果大家還想了解更多內(nèi)容的話，也可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。

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什么是期末留抵稅額?

一般是指納稅人當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額多于銷項(xiàng)稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個(gè)月繼續(xù)抵扣.

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,月末增值稅需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎?如何寫分錄?留抵稅額怎么反映?

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)有這幾個(gè)

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄

那么由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就為大家整理這么多關(guān)于年度稅務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容了，歡迎大家關(guān)注我們，領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，了解更多關(guān)于年末有留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金的相關(guān)問題，咨詢客服老師即可獲?。簜€(gè)性化的職業(yè)規(guī)劃服務(wù)。