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審計(jì)中需要與治理層溝通哪些事項(xiàng)?在外部審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位的委托而開展審計(jì)工作。而治理層是公司的實(shí)際掌權(quán)者，同樣的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)管理層出現(xiàn)問題，也需要和治理層進(jìn)行溝通。那么今天小編就為大家介紹一下審計(jì)中需要與治理層溝通哪些事項(xiàng)?

審計(jì)中需要與治理層溝通哪些事項(xiàng)?在外部審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位的委托而開展審計(jì)工作。而治理層是公司的實(shí)際掌權(quán)者，同樣的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)管理層出現(xiàn)問題，也需要和治理層進(jìn)行溝通。那么今天小編就為大家介紹一下審計(jì)中需要與治理層溝通哪些事項(xiàng)?

一、值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

無論在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，還是在審計(jì)工作的其他階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都有可能識(shí)別出內(nèi)部控制缺陷。但并不是發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷都需要與治理層溝通，只有值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷才需要與治理層溝通。內(nèi)部控制缺陷是否“值得關(guān)注”需要利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為足夠重要值得治理層關(guān)注的缺陷就要與治理層進(jìn)行溝通。

值得注意的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定要以書面形式與治理層溝通值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。溝通的內(nèi)容包括：已向或擬向治理層通報(bào)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，除非在具體情況下不適合直接向管理層通報(bào);在審計(jì)過程中識(shí)別出的、其他方尚未向管理層通報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為足夠重要從而值得管理層關(guān)注的內(nèi)部控制其他缺陷。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性

注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則之一。通俗的講，獨(dú)立性就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師不被利益、脅迫或是各種關(guān)系而左右，客觀公正的執(zhí)行審計(jì)工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要就其獨(dú)立性與治理層進(jìn)行溝通，擬溝通的關(guān)系和其他事項(xiàng)以及防范措施因具體業(yè)務(wù)情況的不同而不同，但通常包括：對(duì)獨(dú)立性的不利影響，包括因自身利益、自我評(píng)價(jià)、過度推介、密切關(guān)系和外在壓力產(chǎn)生的不利影響;法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施、被審計(jì)單位采取的防范措施，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部自身的防范措施。

三、補(bǔ)充事項(xiàng)

除上述事項(xiàng)以外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)與治理層溝通與治理結(jié)構(gòu)或過程有關(guān)的重大問題、缺乏適當(dāng)授權(quán)的高級(jí)管理層作出的重大決策或行動(dòng)，這些事項(xiàng)不一定與監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告流程有關(guān)。

在與治理層溝通補(bǔ)充事項(xiàng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師使治理層注意下列事項(xiàng)可能是適當(dāng)?shù)模鹤R(shí)別和溝通這類事項(xiàng)對(duì)審計(jì)目的而言，只是附帶的;除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見所需實(shí)施的審計(jì)程序外，沒有專門針對(duì)這些事項(xiàng)實(shí)施其他程序;沒有實(shí)施程序來確定是否還存在其他的同類事項(xiàng)?？偟膩碚f，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)就補(bǔ)充事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通，補(bǔ)充事項(xiàng)與實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的無關(guān)，溝通補(bǔ)充事項(xiàng)只是注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于善意而附帶的。

關(guān)于審計(jì)中需要與治理層溝通哪些事項(xiàng)?小編今天就為大家介紹到這了，希望小編整理的內(nèi)容能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。如您還有什么其他的疑問，請(qǐng)咨詢下方二維碼，或添加老師微信，將會(huì)有會(huì)計(jì)教練的專業(yè)老師為您進(jìn)行一對(duì)一的解答，還有你想要的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)視頻課程。