用戶(hù)注冊(cè)

我們知道出納掌管著企業(yè)的現(xiàn)金是很重要的職位，那么出納的工作交接也就很重要了，那么出納交接工作時(shí)需要注意的事項(xiàng)有哪些呢?不清楚的小伙伴們不要擔(dān)心，會(huì)計(jì)教練小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，那么大家就一起來(lái)看一下吧!

我們知道出納掌管著企業(yè)的現(xiàn)金是很重要的職位，那么出納的工作交接也就很重要了，那么出納交接工作時(shí)需要注意的事項(xiàng)有哪些呢?不清楚的小伙伴們不要擔(dān)心，會(huì)計(jì)教練小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，那么大家就一起來(lái)看一下吧!

出納交接工作時(shí)需要注意的事項(xiàng)

根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，出納人員(含臨時(shí)代理出納工作的人員)凡因故不能在原出納崗位工作時(shí)，均應(yīng)向接管人員(含原被代理人員)辦理移交手續(xù);沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

這是出納人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。

1.交接要求

出納交接時(shí)應(yīng)做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);二是交接過(guò)程須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

交接時(shí)，要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)。交接清楚后，應(yīng)填寫(xiě)移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清。交接核對(duì)無(wú)誤后，由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。

2.交接內(nèi)容

出納交接工作的大致內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)：

(1)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金(現(xiàn)鈔、金銀珠寶等)、有價(jià)證券(證券、股票、商業(yè)匯票等)、其他貴重物品，要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄逐一點(diǎn)交。

(2)移交支票(空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等)、發(fā)票(空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等)、印章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、銀行預(yù)留印鑒、印章和印鑒卡片以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)印鑒)，同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒。

(3)支票、發(fā)票的號(hào)碼必須是相連的，交接時(shí)要注意清點(diǎn)。

(4)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)、收款收據(jù)(空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)或作廢收據(jù)其他聯(lián))、支票簿接收時(shí)要查看清楚，并妥善保管。

(5)出納賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)移交時(shí)，接交人應(yīng)核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符、完整。

(6)其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料(銀行對(duì)賬單，應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等)、有關(guān)會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品移交時(shí)列出清單，認(rèn)真記載。

(7)企業(yè)證件。主要包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、副本，組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本，稅務(wù)登記證正本、副本，銀行開(kāi)戶(hù)許可證，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本，地稅通卡等。

(8)銀行存款賬戶(hù)要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(9)移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門(mén)卡等一一移交給接交人。交接后應(yīng)立即更換密碼及有關(guān)的鎖具。

3.出納交接注意事項(xiàng)

出納工作交接注意事項(xiàng)：

(1)現(xiàn)金的余額：將所有的現(xiàn)金收付單據(jù)全部入賬，并且結(jié)出現(xiàn)金賬的余額，與交接的對(duì)準(zhǔn)確。

(2)銀行存款的余額：將所有的銀行收付單據(jù)入賬，并且結(jié)出銀行存款賬的余額，最好打個(gè)證明到銀行去打印一張臨時(shí)對(duì)賬單，并且編制一張余額調(diào)節(jié)表。

(3)要把接收的銀行支付憑證(包括：支票、貸記憑證、電匯單、匯票委托書(shū)等)全部登記在交接表(特別是有編號(hào)的單據(jù))。這一點(diǎn)很重要，因?yàn)槿f(wàn)一發(fā)生以前支付沒(méi)有入賬的話，就與你沒(méi)有關(guān)系了，表明是前面的出納所為)

(4)別外接收到銀行印鑒章時(shí)最好在收到后在印鑒章上做一個(gè)小小的記號(hào)(一般情況不能分辨)，萬(wàn)一有事能判斷是在你之前還是之后了。

(5)交接表要寫(xiě)清楚?？唇唤颖砩系膬?nèi)容與事實(shí)是否相符。

(6)發(fā)票要看仔細(xì)。發(fā)票本數(shù)與事實(shí)相符。企業(yè)帳要與銀行帳相符?，F(xiàn)實(shí)和實(shí)務(wù)往來(lái)是否相符。保管帳與實(shí)務(wù)是否相符。要清點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)。固定資產(chǎn)也要盤(pán)點(diǎn)。

(7)有時(shí)間的話，單位往來(lái)帳要相核對(duì)。個(gè)人帳要核對(duì)。

通過(guò)會(huì)計(jì)教練小編在上文的敘述，在看了出納交接工作時(shí)需要注意的事項(xiàng)有哪些后，如果大家還有什么不了解的，趕緊點(diǎn)擊下面的的鏈接哦，名師教你學(xué)出納實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)。

點(diǎn)擊領(lǐng)取>>限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)出納實(shí)操匯總資料包，先到先得!!!