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所得稅年末進行匯算清繳時，財務(wù)人員需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理，那么，所得稅匯算清繳的賬務(wù)如何做呢?會計教練小編針對這個問題為大家歸納了一些相關(guān)的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴趕緊來看看吧，希望大家看完文章之后能夠有所收獲，相關(guān)的具體內(nèi)容就在下方文章中!

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所得稅匯算清繳的會計處理

企業(yè)以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將會計處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為稅法口徑的應(yīng)納稅所得，在按照所得稅稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，并與年度已預繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，這就是匯算清繳工作。

由于企業(yè)所得稅的處理方法是先預繳再匯算清繳，因此，匯算清繳就是確認企業(yè)應(yīng)補繳或應(yīng)退回稅款的過程，并根據(jù)應(yīng)補還是應(yīng)退稅款做相應(yīng)的會計分錄。

企業(yè)的匯算清繳工作都是在下一年度完成，由于上一年度的賬務(wù)已經(jīng)完結(jié)，因此，對于匯算清繳結(jié)果的賬務(wù)處理，需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算，接下來以會計分錄的方式進行分別說明。

1、根據(jù)匯算清繳結(jié)果，企業(yè)需要補繳企業(yè)所得稅，做以下會計分錄：

借：以前年度損益(補繳)

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益(補繳)

2、企業(yè)實際補繳企業(yè)所得稅時，做以下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

3、根據(jù)匯算清繳結(jié)果，企業(yè)多繳企業(yè)所得稅，做以下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：以前年度損益(多繳)

同時，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

借：以前年度損益(多繳)

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)多繳的所得稅可沖減本年應(yīng)繳稅費。

對于所得稅匯算清繳的賬務(wù)如何做的內(nèi)容，想必各位小伙伴已經(jīng)有所了解了。如果還有什么不太清楚的，可以點擊下方鏈接，來免費試聽會計業(yè)務(wù)實訓解析課程的視頻，幫助小伙伴全面了解所得稅匯算清繳的會計處理的內(nèi)容。

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