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上一年度廣宣費(fèi)超標(biāo)50000元，本年收入1000000元，本年發(fā)生廣宣費(fèi)140000元，本年利潤60000元，所得稅率25%，本年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額計(jì)算過程是什么 上年調(diào)增的金額，本年還是沒有調(diào)減完的，會影響本年的應(yīng)納稅所得額嗎

王悅

于2025-08-17  19:56發(fā)布21人瀏覽

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回答

1. 本年廣宣費(fèi)扣除限額=1000000×15%=150000元
2. 本年實(shí)際發(fā)生140000元<150000元，可全額扣除
3. 上年結(jié)轉(zhuǎn)的50000元可在本年扣除，扣除后剩余限額=150000-140000=10000元
4. 本年可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)金額=min(50000,10000)=10000元
5. 應(yīng)納稅所得額=60000+40000(未扣除完的上年結(jié)轉(zhuǎn))=100000元

上年未調(diào)減完的金額會影響本年應(yīng)納稅所得額，本年只能扣除10000元，剩余40000元需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

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