王悅
于2025-08-17 19:56發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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學員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？
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回答
1. 本年廣宣費扣除限額=1000000×15%=150000元
2. 本年實際發(fā)生140000元<150000元，可全額扣除
3. 上年結轉的50000元可在本年扣除，扣除后剩余限額=150000-140000=10000元
4. 本年可扣除上年結轉金額=min(50000,10000)=10000元
5. 應納稅所得額=60000+40000(未扣除完的上年結轉)=100000元
上年未調減完的金額會影響本年應納稅所得額，本年只能扣除10000元，剩余40000元需繼續(xù)結轉以后年度扣除。
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