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楊楠| 官方答疑老師
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學員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？
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待轉銷項稅額是指已確認收入但尚未發(fā)生增值稅納稅義務時計提的稅額。計算公式：待轉銷項稅額=不含稅收入×適用稅率。
舉例：某公司2023年12月簽訂合同收款116萬元（含稅），商品2024年1月交付。12月會計處理：
借：銀行存款 116萬
貸：合同負債 100萬
應交稅費-待轉銷項稅額 16萬（100萬×16%）
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