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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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金牌答疑老師解答
回答
這種情況屬于"工資薪金零申報但繳納社保"，賬務(wù)處理如下：
1. 計提社保（公司承擔(dān)部分）：
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)（公司部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（公司部分）
2. 繳納社保時（公司+個人部分）：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（公司部分）
其他應(yīng)收款-個人社保（個人部分）
貸：銀行存款
3. 后續(xù)處理個人部分：
由于個人部分由公司承擔(dān)，需計入員工福利：
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款-個人社保（個人部分）
注意：個人承擔(dān)部分由公司支付，需并入員工當(dāng)月工資薪金計算個人所得稅。
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