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老師，去年12月份的服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，確定5月31日之前來(lái)不了發(fā)票，賬務(wù)如何處理

萌萌

于2025-05-14 18:02發(fā)布258人瀏覽

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回答

在5月31日前未取得發(fā)票的情況下，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：
1. 12月確認(rèn)費(fèi)用時(shí)：
借：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款 10萬(wàn)元
貸：銀行存款 10萬(wàn)元

2. 5月31日前仍未取得發(fā)票：
- 若符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，可暫估入賬：
借：相關(guān)費(fèi)用科目 10萬(wàn)元
貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款 10萬(wàn)元
- 待取得發(fā)票后沖回暫估，按發(fā)票金額重新入賬

注意：需在匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，未取得發(fā)票部分不得稅前扣除。

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