回答

收到國(guó)外樣品費(fèi)且該筆樣品不報(bào)關(guān)時(shí)，應(yīng) 作為內(nèi)銷賬務(wù)處理 。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 收到樣品費(fèi)時(shí)：

• 借：銀行存款--外匯

• 貸：產(chǎn)品銷售收入--樣品

• 貸：應(yīng)交稅--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

2. 如果確認(rèn)收入且不報(bào)關(guān)，需要視同內(nèi)銷計(jì)提稅金：

• 借：銀行存款

• 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

3. 將收到的樣品費(fèi)計(jì)入預(yù)收賬款科目：

• 借：銀行存款

• 貸：預(yù)收賬款--國(guó)外客戶

4. 樣品合格，客戶下訂單后開(kāi)發(fā)票時(shí)：

• 借：銀行存款

• 貸：預(yù)收賬款

• 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2

• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

5. 結(jié)轉(zhuǎn)成本：

• 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

• 貸：庫(kù)存商品