123,123

出納的職責是什么

孫毅云中級會計師

根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)《會計基礎工作規(guī)范》等要求出納人員應履行以下職責。
(一)辦理資金收付結算業(yè)務
這是指按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍,非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;及時核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，如有不符，應立即通知銀行調整。
(二)審核原始憑證，登記日記賬
這是指根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格核對有關原始憑證，再據(jù)此編制收付款憑證，然后根據(jù)所編制的收付款憑證按時間先后順序逐日逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
(三)實時掌握資金動態(tài)
這是指應掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理經(jīng)濟結算。
(四)保管現(xiàn)金及有價證券
這是指應保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國務券、債券等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任機制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。
(五)保管財務印鑒
這是指保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)均要辦理領用和注銷。