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所得稅費用是企業(yè)所得稅的會計所計科目，這個稅費在企業(yè)中是非常重要的，因此我們需要做好所得稅的費用的賬務處理，那么所得稅費用稅務的賬務處理怎么做呢，不要擔心，小編已經(jīng)為大家總結(jié)在了下方，快來看一下吧，想要了解更多的稅務知識記得來會計教練!

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所得稅費用怎么進行賬務處理

(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務處理。

①資產(chǎn)負債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目。

②資產(chǎn)負債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關(guān)科目。

(4)期末,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

所得稅費用計算公式

所得稅費用計算公式是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)。公式中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響?！八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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