用戶(hù)注冊(cè)

現(xiàn)在，我國(guó)企業(yè)所得稅施行季(月)預(yù)繳，年度匯算清繳，在2019年，對(duì)小微企業(yè)又有新的規(guī)定，很多企業(yè)在感受到國(guó)家的關(guān)懷時(shí)，也在考慮企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表怎么填，下面我們來(lái)一起看看吧。小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容在下文，很高興能幫到大家。

現(xiàn)在，我國(guó)企業(yè)所得稅施行季(月)預(yù)繳，年度匯算清繳，在2019年，對(duì)小微企業(yè)又有新的規(guī)定，很多企業(yè)在感受到國(guó)家的關(guān)懷時(shí)，也在考慮企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表怎么填，下面我們來(lái)一起看看吧。小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容在下文，很高興能幫到大家。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表填制

預(yù)繳申報(bào)表這樣填寫(xiě)1.通過(guò)“按季度填報(bào)信息”判斷是否滿(mǎn)足小型微利企業(yè)的條件(無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)，查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫(xiě)

先填寫(xiě)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A 201030)第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額?！?

申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)第12行“減免所得稅額”:填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬(wàn))則:

(1)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào):240萬(wàn)元

(2)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)第10行“稅率(25%)”填報(bào):25%;

(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A 201030)第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報(bào):41萬(wàn)(240×25%-19萬(wàn));

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)第12行“減免所得稅額”填報(bào):41萬(wàn)。

3.核定征收企業(yè)申報(bào)填寫(xiě)

直接填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類(lèi)，2018年版)》(b100000)第12-15行:

第12行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人，本行=第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)”的納稅人，本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。

第13行“稅率”:填報(bào)25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。本行=第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”:填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

速來(lái)!企業(yè)所得稅匯算清繳限免領(lǐng)

戳這里，限時(shí)0元領(lǐng)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總資料包

相關(guān)閱讀

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表季初資產(chǎn)總額怎么填

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表本年累計(jì)金額怎么填