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按照相關的規(guī)定，企業(yè)應該按月來計提所得稅的費用，在期末的時候對本年所計提的所得稅進行年末結轉的賬務處理，那么，企業(yè)的會計工作人員要怎么做相應的賬務處理呢?下面是小編為大家整理的有關于所得稅結轉的會計分錄怎么做的相關知識點，快來看看吧!

按照相關的規(guī)定，企業(yè)應該按月來計提所得稅的費用，在期末的時候對本年所計提的所得稅進行年末結轉的賬務處理，那么，企業(yè)的會計工作人員要怎么做相應的賬務處理呢?下面是小編為大家整理的有關于所得稅結轉的會計分錄怎么做的相關知識點，快來看看吧!

結轉所得稅費用的會計分錄

企業(yè)應該在每個季度的季度末或者根據(jù)當季度收入或者利潤情況來確認對應的所得稅，并在月末對所計提的所得稅費用進行結轉，其分錄為，

借：所得稅費用，

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，

月末結轉所得稅費用的分錄為，

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，

即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

預繳所得稅如何做會計分錄

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;

所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

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