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關(guān)于增值稅的賬務處理的確是挺復雜的，要計算稅金，還有做進項稅轉(zhuǎn)出，每一步都要仔細的核算。在工作當中，交增值稅的會計分錄怎么做是非常重要的內(nèi)容，所以今天小編就帶大家去了解一下具體的賬務流程該怎么做，希望對大家學習和工作上有所幫助。

關(guān)于增值稅的賬務處理的確是挺復雜的，要計算稅金，還有做進項稅轉(zhuǎn)出，每一步都要仔細的核算。在工作當中，交增值稅的會計分錄怎么做是非常重要的內(nèi)容，所以今天小編就帶大家去了解一下具體的賬務流程該怎么做，希望對大家學習和工作上有所幫助。

繳納增值稅的會計分錄怎么寫

增值稅計提和繳納的會計分錄:

計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

下月繳納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

如果上月的已繳稅金,上月交納時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅應該怎么處理

根據(jù)關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定,交納增值稅要分如下情況進行賬務處理:

1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納當月應交的增值稅,

借：應交稅費--應交增值稅

小規(guī)模納稅人應

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

3.預繳增值稅的賬務處理.企業(yè)預繳增值稅時,

借：應交稅費--預交增值稅

貸：銀行存款

月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--預交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應交稅費--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸：損益類相關(guān)科目.

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