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關(guān)于增值稅還有其他稅務(wù)內(nèi)容在處理的時候所需要的資料及處理，都是需要會計人員整理的，并且在進行計算的時候需要對相關(guān)的表格進行登記填寫，各位會計人員對這一方面的知識內(nèi)容掌握了嗎?一起來看看小編為大家總結(jié)的應(yīng)交增值稅明細賬圖解的知識點內(nèi)容吧。

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應(yīng)交增值稅明細賬賬務(wù)處理

有關(guān)應(yīng)交稅費-增值稅的明細科目設(shè)置，在實操中，按照如下方法設(shè)置應(yīng)交稅費-增值稅的明細科目，更加淺顯易懂，清晰明了。

這里分別講述包括和不包括出口退稅的應(yīng)交稅費-增值稅的設(shè)置。

首先，沒有出口退稅的應(yīng)交稅費-增值稅相關(guān)的明細科目設(shè)置如下：

本期購進入庫且認證相符時，借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額

本期銷售出庫時， 貸：應(yīng)交稅費-增值稅-銷售稅額

本期有不可抵扣的進項已經(jīng)認證了的，貸：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

本期繳納的增稅額， 借：應(yīng)交稅費-增值稅-已交稅金

本期有可以抵減增值稅的 借：應(yīng)交稅費-增值稅-抵減增值稅額

本期轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

本期購進入庫，未認證的發(fā)票，借：應(yīng)交稅費-代抵扣進項稅額

本期認證 本期之前 已經(jīng)入庫做賬的發(fā)票，

借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

其次，有外銷出口退稅時，應(yīng)交稅費-增值稅 明細科目設(shè)置如下

本期購進出口貨物，本期認證相符時，借：應(yīng)交稅費(外銷)-進項稅額

本期出口退稅申報時，不可退稅部分， 貸：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

本期出口申報，可以退稅部分，

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(外銷)-出口退稅。

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