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今天讓我們一起來看看結轉所得稅的相關賬務處理操作，所得稅在我們的日常工作中也是大家很熟悉的科目，小編這就帶大家來進行復習學習，幫助大家對結轉所得稅有更深刻的認知，小編已經準備了相關的知識內容在下文計算結轉所得稅會計分錄怎么做，希望對您有用。

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結轉所得稅費用的會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

確認計量：

企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：

所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

擴展資料：

企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

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