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增值稅免抵退稅計(jì)算公式和計(jì)算方法，增值稅免抵退是對(duì)于出口商品所使用的稅收政策，我國(guó)也算是一個(gè)出口大國(guó)，這一類的稅務(wù)處理方法，是會(huì)計(jì)人員的必備技能，如果現(xiàn)在你不是特別了解，不用擔(dān)心，今天給大家?guī)?lái)的就是關(guān)于增值稅免抵退的計(jì)算方法，進(jìn)來(lái)看一看吧。

增值稅免抵退稅計(jì)算公式和計(jì)算方法，增值稅免抵退是對(duì)于出口商品所使用的稅收政策，我國(guó)也算是一個(gè)出口大國(guó)，這一類的稅務(wù)處理方法，是會(huì)計(jì)人員的必備技能，如果現(xiàn)在你不是特別了解，不用擔(dān)心，今天給大家?guī)?lái)的就是關(guān)于增值稅免抵退的計(jì)算方法，進(jìn)來(lái)看一看吧。

(一)免抵退計(jì)稅依據(jù)

由于出口企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計(jì)算。

如果出口貨物沒(méi)使用免稅原材料，那么計(jì)稅依據(jù)=出口貨物離岸價(jià)，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計(jì)稅依據(jù)=出口貨物離岸價(jià) - 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格。

(二)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=計(jì)稅依據(jù)×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上期留底稅額，如果結(jié)果為正數(shù)，則為當(dāng)期應(yīng)納增值稅款，如果結(jié)果為負(fù)數(shù)，則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率

(五)應(yīng)退稅額

比較“期末留底稅額”與“免抵退稅額”大小，哪個(gè)數(shù)值小，哪個(gè)為實(shí)際應(yīng)退稅額。

1.期末留底稅額≦免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=期末留底稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額

2.期末留底稅額>免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=免抵退稅額，期免抵稅額=0，當(dāng)期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額。

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