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匯算清繳所要進(jìn)行核算的內(nèi)容有很多，采用的就是多退少補(bǔ)的方式，有時(shí)候在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候會(huì)碰到需要納稅調(diào)整的情況，有很多剛?cè)肼殨?huì)計(jì)崗位的小伙伴并不知道該如何處理的，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些?希望小編在下文為大家整理的內(nèi)容可以對(duì)大家有所幫助。

匯算清繳所要進(jìn)行核算的內(nèi)容有很多，采用的就是多退少補(bǔ)的方式，有時(shí)候在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候會(huì)碰到需要納稅調(diào)整的情況，有很多剛?cè)肼殨?huì)計(jì)崗位的小伙伴并不知道該如何處理的，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些?希望小編在下文為大家整理的內(nèi)容可以對(duì)大家有所幫助。

所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目

1、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)。

2、營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)。

3、業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)。

4、稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)。

5、白條做帳部分，需要自行挑出來(lái)。

6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)。

7、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、低值易耗品攤銷(xiāo)。

8、收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算確定的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按照稅收法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)稅利潤(rùn)對(duì)同一個(gè)企業(yè)的同一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期來(lái)說(shuō)，其計(jì)算的結(jié)果往往不一致，在計(jì)算口徑和確認(rèn)時(shí)間方面存在一定的差異，即計(jì)稅差異，我們一般將這個(gè)差異稱(chēng)為納稅調(diào)整項(xiàng)目。

所得稅匯算調(diào)整固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則

1、建設(shè)單位交來(lái)完工的固定資產(chǎn)，根據(jù)建設(shè)單位交付使用的財(cái)產(chǎn)清冊(cè)中所確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

2、自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。

3、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)以及繳納的稅金后的價(jià)值計(jì)價(jià)，從國(guó)外引進(jìn)的設(shè)備按設(shè)備的買(mǎi)價(jià)加上進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金、國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)以及投入使用前發(fā)生的利息支出和匯兌損益等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。

5、接受贈(zèng)與的固定資產(chǎn)，按發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。無(wú)所附發(fā)票的，按同類(lèi)設(shè)備的市價(jià)確定。

6、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

7、接受投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價(jià)格或者評(píng)估確認(rèn)的價(jià)格確定。

8、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額確定。

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