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按照我國的相關稅法規(guī)定，企業(yè)每年都是需要在一定時期內進行匯算清繳的，會計人員根據這個年度或季度產生的業(yè)務憑據或賬單進行核算，那么所得在匯算清繳之后分錄怎么寫呢?相信有很多的小伙伴是不了解的，小編在下文為大家準備了相關內容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

按照我國的相關稅法規(guī)定，企業(yè)每年都是需要在一定時期內進行匯算清繳的，會計人員根據這個年度或季度產生的業(yè)務憑據或賬單進行核算，那么所得在匯算清繳之后分錄怎么寫呢?相信有很多的小伙伴是不了解的，小編在下文為大家準備了相關內容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

所得在匯算清繳之后分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關系

(一)稅法優(yōu)先原則:在計算應納稅所得額時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的,應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算.(《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定)例如,職工福利費的范圍,在財務部和國稅函都有相關的規(guī)定且不一致,而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了,在所得稅上按照國稅函的文件處理;在會計處理上按照財政部財通的文件.如果不一致,就按照稅法的標準.

在實務操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn),如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔,但是由對方承擔這部分費用,在實際操作中,如果沒有繳納個人所得稅,稅務部門還是會找個人承擔責任.

(二)稅法協(xié)調原則:對企業(yè)依據財務會計制度規(guī)定,并實際在財務會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的,應按企業(yè)實際會計處理確認的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計算其應納稅所得額.《國家稅務總局公告2012年第15號》.

(三)稅法空白原則:稅收法律法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目,在不違反稅前扣除基本原則的前提下,按國家財務、會計規(guī)定計算.例如,關于勞保支出,目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍,但是沒有扣除標準,那么企業(yè)就可以按照國家財務、會計的規(guī)定計算.

以上就是小編為大家介紹的所得在匯算清繳之后分錄怎么寫，大家對此也一定有所了解了，如果大家還有什么不理解的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以直接掃描二維碼關注會計教練公眾號了解更多的匯算清繳資訊。