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在到了年底做匯算清繳時，有的稅款還是需要做調(diào)整的，還有差異，不管是調(diào)整永久性的還是暫時性的差異，那么所得稅匯算清繳差異在什么時候調(diào)整，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳賬載金額的知識內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧!

在到了年底做匯算清繳時，有的稅款還是需要做調(diào)整的，還有差異，不管是調(diào)整永久性的還是暫時性的差異，那么所得稅匯算清繳差異在什么時候調(diào)整，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳賬載金額的知識內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧!

所得稅匯算清繳差異在什么時候調(diào)整

匯算清繳是根據(jù)稅法規(guī)定對賬務處理予以填表調(diào)整,在5月31日之前完整就可以了.

根據(jù)國家稅務總局公告2012年第15號第六條規(guī)定,"根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年".

所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時性差異都需要調(diào)整.暫時性差異,要根據(jù)是應納稅暫時性差異 還是可抵扣暫時性差異計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債.同時當期所得稅匯算清繳時,需要將其做納稅所得額調(diào)整.永久性暫時性差異,只調(diào)整納稅所得額,不確認遞延所得稅自產(chǎn)或是負債.

所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理?

對于所得稅匯算清繳差異,其賬務處理可以這樣做:

一、預繳稅額多繳了:全年應納所得稅額少于已預繳稅額

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2、多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理?

二、補繳企業(yè)所得稅

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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