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在對于這個企業(yè)所得稅是在企業(yè)內(nèi)都會碰到的稅款，這個稅款的內(nèi)容，是都需要進行一定的繳納的，在針對這個企業(yè)的所得稅，那么企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)票何時取得可以抵扣，還有更多的匯算清算的內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要掌握這方面的小伙伴們一起來看看下文吧。

在對于這個企業(yè)所得稅是在企業(yè)內(nèi)都會碰到的稅款，這個稅款的內(nèi)容，是都需要進行一定的繳納的，在針對這個企業(yè)的所得稅，那么企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)票何時取得可以抵扣，還有更多的匯算清算的內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要掌握這方面的小伙伴們一起來看看下文吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)票何時取得可以抵扣?

情形1:如果甲企業(yè)在2018年5月31日匯算清繳結束前,能夠取得該批原材料的發(fā)票,則可在2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除.

政策依據(jù):根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》第六條規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

情形2:如果甲企業(yè)在2018年5月31日匯算清繳結束時,仍未取得該批原材料的發(fā)票,匯算清繳時不得在稅前扣除.需要說明的是"不得提前扣除的"僅僅是針對材料費,而不涉及其他材料結轉的成本.匯算清繳后取得發(fā)票時,按照 "關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題"規(guī)定進行處理.案例中該筆費用屬于2017年度的,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)需做出專項申報及說明后,方可追補至該項目發(fā)生年度計算扣除.注意:追補確認期限不得超過5年.

政策依據(jù):根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第六條"關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題"規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅

再取得發(fā)票之后，在根據(jù)情形一情形二來進行處理，那么企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)票何時取得可以抵扣怎么處理合適的內(nèi)容不夠了解的，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計匯算清繳的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費領取哦。

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