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會計人員進行做賬和報稅都要嚴格按照企業(yè)會計準則來進行，企業(yè)發(fā)生的利潤與所得稅的繳納是有直接關(guān)系的。因此這就需要會計人員進行合理地分配利潤，然后準確地計算應(yīng)繳納所得稅費用。但是，納稅調(diào)整增加額要怎么計算利潤呢?

會計人員進行做賬和報稅都要嚴格按照企業(yè)會計準則來進行，企業(yè)發(fā)生的利潤與所得稅的繳納是有直接關(guān)系的。因此這就需要會計人員進行合理地分配利潤，然后準確地計算應(yīng)繳納所得稅費用。但是，納稅調(diào)整增加額要怎么計算利潤呢?

納稅調(diào)整增加額利潤怎么算?

納稅調(diào)整增加額主要由兩個方面組成

一是會計處理與稅收的差異需要調(diào)整的，如稅收罰款，會計上是在營業(yè)外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

二是實際列支超過稅收準予稅前列標準部分的調(diào)整，如稅收上規(guī)定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業(yè)實際超過1600元部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。這方面內(nèi)容很多，如廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、招待費、工資、福利費等等。

納稅減少額是什么?

納稅調(diào)整減少額主要是稅收上規(guī)定當年可以稅前列支或提取而企業(yè)尚未稅前列支或提取的調(diào)整，如企業(yè)當年折舊未提足而補提的調(diào)整。但要注意是當年度(匯算清繳期限之前——次年4月底以前)可以這樣操作，跨年度后是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權(quán)利。

納稅調(diào)整增加額的賬務(wù)處理

1、執(zhí)行企業(yè)會計準則的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

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