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現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷，是企業(yè)財務報表中的一個。財務人員是會根據(jù)企業(yè)的規(guī)定定期編制現(xiàn)金流量表，它的編制決定公司短期生存能力。因此，此報表的編制和分析是很關鍵的。超完整現(xiàn)金流量表的編制方法及計算公式，小編整理好了，供大家參閱!

現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷，是企業(yè)財務報表中的一個。財務人員是會根據(jù)企業(yè)的規(guī)定定期編制現(xiàn)金流量表，它的編制決定公司短期生存能力。因此，此報表的編制和分析是很關鍵的。超完整現(xiàn)金流量表的編制方法及計算公式，小編整理好了，供大家參閱!

現(xiàn)金流量表的編制方法及計算公式匯總

一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+16%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還

=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(公式二)

=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。

4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+16%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

6、支付的各項稅費

=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目

即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、收回投資所收到的現(xiàn)金

=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權投資期初數(shù)-長期股權投資期末數(shù))+(長期債權投資期初數(shù)-長期債權投資期末數(shù))

該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。

2、取得投資收益所收到的現(xiàn)金

=利潤表投資收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù))

3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

4、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

如收回融資租賃設備本金等。

5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。

三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

四、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”

五、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

六、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析

七、償債能力分析

……

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