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免征的附加稅是否計提及怎樣填表，新政策里規(guī)定符合條件的企業(yè)可以免征附加稅、做賬時免征的附加稅是否計提、很多會計人員都不是很明白，下面就給大家整理了相關資料，快來一起看看吧!如果大家在學習的過程中遇到了問題，或者想要了解更多相關的問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

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免征的附加稅是否計提,怎樣填表

免征的附加稅是需要計提稅金及附加.會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應繳稅費月末全部轉入營業(yè)外收入即可.

由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設,減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

注意:一般納稅人月銷售額10萬以下,計提附加稅時,只計提城建稅就可以,不用計提其他的什么教育費、地方教育費、地方水利建設基金.

增值稅減免稅明細表怎樣填?

【表單講明】

(一)本表由享用增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅普通征稅人和小規(guī)模征稅人填寫.僅享用月銷售額不超越3萬元(按季征稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模征稅人不需填報本表,即小規(guī)模征稅人當期增值稅征稅申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數"和第16欄"本期應征稅額減征額""本期數"均有數據時,不需填報本表.

(二)"稅款所屬時刻""征稅人稱號"的填寫同增值稅征稅申報表主表(以下簡稱主表).

(三)"一、減稅項目"由本期依照稅收法律、法規(guī)及國度有關稅收規(guī)則享用減征(包括稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的征稅人填寫.

1."減稅性質代碼及稱號":按照國度稅務總局最新公布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目稱號填寫.同時有多個減征項目的,應別離填寫.

2.第1列"期初余額":填寫應征稅額減征項目上期"期末余額",為對應項目上期應抵減而缺乏抵減的余額.

3.第2列"本期發(fā)作額":填寫本期發(fā)作的依照規(guī)則準予抵減增值稅應征稅額的金額.

4.第3列"本期應抵減稅額":填寫本期應抵減增值稅應征稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

5.第4列"本期實際抵減稅額":填寫本期實際抵減增值稅應征稅額的金額.本列各行≤第3列對應各行.

普通征稅人填寫時,第 1行"算計"本列數=主表第23行"普通項目"列"本月數".

小規(guī)模征稅人填寫時,第1行"算計"本列數=主表第16行"本期應征稅額減征額""本期數".

6.第5列"期末余額":按表中所列公式填寫.

上面就是今天的所有內容，如果您還有什么關于免征的附加稅是否計提及怎樣填表的問題想要咨詢的話，歡迎關注我們的客服，學習更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。