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增值稅銷項稅額抵減會計分錄如何做，其實可以通過先借應交稅費、應交增值稅、未交增值稅再貸應交稅費、應交增值稅、進項稅額來解決。具體的快來看看下文小編的整理吧。如果大家在學習的過程中遇到了問題，或者想要了解更多有關納稅申報流程的相關問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

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增值稅銷項稅額抵減會計分錄怎么做?

一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

增殖稅應納稅金、銷項稅額的計算公式?

一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，其應納稅額運用扣稅法計算。

計算公式為：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

1.當期銷項稅額的確定

當期銷項稅額，是指當期銷售貨物或提供應稅勞務的納稅人，依其銷售額和法定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅款。

其計算公式為：

當期銷項稅額=銷售額×稅率

或當期銷項稅額=組成計稅價格×稅率

2.當期進項稅額的確定

當期進項稅額是指納稅人當期購進貨物或者應稅勞務已繳納的增值稅稅額。

準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。

(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

(3)購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和l3%的扣除率計算的進項稅額。

其計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

上面就是為大家整理的增值稅銷項稅額抵減會計分錄如何做的相關內容，如果您還有更多此類問題想要了解，都可以隨時咨詢我們的客服，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，領取更多相關資料，更有名師為您答疑。