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小規(guī)模企業(yè)計提未交增值稅分錄應該怎么做，小規(guī)模企業(yè)也要按時繳納增值稅然后進行對增值稅計提和做相應的會計分錄，很多小伙伴都認為會計分錄涉及到的知識點很復雜，其實只要你了解了相關的知識還是比較簡單的。想要了解更多相關知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

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小規(guī)模企業(yè)計提未交增值稅分錄怎么做?

答:1、根據(jù)企業(yè)會計準則和稅法的規(guī)定,小規(guī)模納稅人僅設置"應交稅費-應交增值稅"科目,不設置"應交稅費-未交增值稅"和"應交稅費-已交增值稅"科目,計提和繳納都通過"應交稅費-應交增值稅"科目核算;

2、銷售實現(xiàn)收入計提增值稅時會計分錄如下:

借:銀行存款(或應收賬款)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

繳納增值稅時會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模公司減免稅款會計分錄怎么做?

增值稅減免,借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入.

2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發(fā)《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會[2013]24號)

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入

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