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關于未實現(xiàn)融資收益該怎么做所得稅匯算清繳?企業(yè)未實現(xiàn)融資收益其所得稅匯算清繳如何做合適呢，針對此問題小編在下文中為大家分析了具體的步驟，一是提取補交所得稅處理，二是結轉時處理，三是上繳所得稅，那么所得稅匯算清繳具體的內容是怎么樣的呢?隨著小編一起來看看吧。如你對于所得稅匯算清繳的相關視頻教程感興趣的話，點擊下方圖片即可進行免費試聽學習。

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未實現(xiàn)融資收益的所得稅匯算清繳

答：未實現(xiàn)融資收益是出租人在租賃期開始日時記錄的應收融資租賃款、未擔保余值和租賃資產(chǎn)賬面價值的差額，是其將來融資收入確認的基礎。出租人未擔保余值的預計可收回金額低于其賬面價值時確認為當期損失。

至于其匯算清繳，可以這樣做：

1、提取補交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--所得稅

2、結轉時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、上繳所得稅

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，按應計入固定資產(chǎn)成本的金額(租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用)，借記“在建工程”或“固定資產(chǎn)”科目，按最低租賃付款額，貸記“長期應付款”科目，按發(fā)生的初始直接費用，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記本科目。

采用實際利率法分期攤銷未確認融資費用，借記“財務費用”、“在建工程”等科目，貸記本科目。

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